对外贸易经济合作部办公厅


对外贸易经济合作部办公厅关于转发《国务院关于坚决打击骗取出口退税严厉惩治金融和财税领域违法乱纪行为的决定》的通知
外经贸部办公厅



各省、自治区、直辖市及计划单列市外经贸委（厅、局），各外贸中心，各总公司：
现将《国务院关于坚决打击骗取出口退税严厉惩治金融和财税领域违法乱纪行为的决定》（国发〔1996〕4号）转发给你们，请结合本地区或本单位的实际情况，认真贯彻执行。

国务院关于坚决打击骗取出口退税严厉惩治金融和财税领域违法乱纪行为的决定

国发〔1996〕4号


各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：
近两年来，贯彻执行中央关于加强和改善宏观调控的一系列政策措施取得了明显成效，经济秩序继续向好的方向转化。但是，随着整顿经济秩序、打击违法犯罪活动斗争的深入开展，也暴露出财税、金融等领域中的一些相当严重的问题，如一些企业伙同诈骗团伙大肆骗取出口退税、非

法套购外汇；一些金融机构搞“两本帐”，隐瞒存款、违规发放贷款；有些地方政府擅自将预算内资金转为预算外资金，逃避预算监督等。这些问题在有的地方和单位已发展到十分严重的程度。为此，国务院决定采取果断措施，依法坚决打击、严厉惩治骗取出口退税以及金融、财税领域中

的违法乱纪行为，并实行严格的监督管理办法。
一、部署专项斗争，开展全面检查，重点查处一批大案要案
（一）国家税务总局要会同有关部门对骗税活动开展专项斗争，查处一批典型案件。税务、外经贸、海关、银行、外汇管理、公安、审计、工商行政管理等部门和行政监察机关要紧密合作，根据已掌握的线索，有针对性地组织开展查处骗税、套汇、走私活动的专项斗争，特别是查处、

打击各种制造假报关单、假发票、假结汇单等进行骗税、套汇、走私的违法犯罪行动。各主管部门要定期派出检查组，分赴各地进行检查。
（二）中国人民银行要对非银行金融机构进行全面清理，取缔非法设立的金融机构；要对商业银行资金来源和运用情况进行现场稽核，彻底清查帐外经营、证券卖空、信用卡恶意透支和大额存款管理混乱等问题。
（三）财政部要对预算外资金的设立和管理进行全面检查，对预算收入转到预算外和拒不按有关规定纳入预算内管理的，以及擅自扩大预算外资金征收范围、提高征收标准、乱支滥用预算外资金的，要进行彻底清查。
（四）要加强对专项斗争的领导，各省、自治区、直辖市人民政府和国务院各主管部门的主要领导要亲自抓，各有关部门要根据各自的职责，抓住重点，密切配合。各地区、各部门要加强对检察机关办案的支持，各有关部门要与检察机关建立案件移送等工作制度，坚决杜绝以罚代刑。


（五）通过开展专项斗争和全面检查，坚决查处上述领域中的各种违法乱纪问题。对涉及诈骗、贪污、受贿、行贿、渎职等违法犯罪问题的，要移送司法机关依法追究刑事责任。在处理违法乱纪案件时，要掌握好政策界限，对能够积极自查、主动交待的，可以从轻处理；对在本决定发

布后仍顶风作案的，一律从重惩处。
二、依照政纪和法纪从严查处、从严惩治违法乱纪活动
（一）要严格执行全国人大常委会《关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》，从严查处、惩治骗税活动。企业事业单位从事或者参与骗税逃税活动的，包括虚开增值税专用发票和以少充多、虚抬价格、假冒或虚报出口，以及在进口中以多报少、假捐赠等逃税行为

的，一经查实，对直接责任人一律开除公职，对有关负责人予以撤职；根据法律和司法解释的规定，凡骗税逃税额1万元以上的，一律移送司法机关依法追究刑事责任。企业事业单位的负责人及业务人员为本单位谋利而蓄意造假骗取出口退税的，以诈骗罪或者骗取出口退税罪惩处。企业骗

取出口退税，情节严重的，停止对其出口退税，经贸部门撤销其对外贸易经营许可。国家有关机关工作人员因玩忽职守，造成国家税收损失5万元以上的，对直接责任人要给予记过以上行政处分，直至开除公职，对有关负责人要给予记过以上行政处分，直至撤职；凡参与骗税活动或因玩忽

职守，造成国家税收重大损失构成犯罪的，一律移送司法机关立案查处，依法追究刑事责任。对骗取国家税款，数额特别巨大、情节特别严重、给国家利益造成重大损失的，要依照全国人大常委会的有关决定从重、从严惩治。
（二）要严格执行全国人大常委会《关于惩治破坏金融秩序犯罪的决定》和有关法律，严厉打击金融违法犯罪行为。金融机构为逃避贷款规模控制，对所属公司或有关业务部门存贷业务不纳入统一核算上报的，要经审计稽核后纳入统一核算，并视情节和危害程度对有关负责人和直接责

任人给予行政处分。金融机构违反《中华人民共和国会计法》私设帐外帐，违章经营的，要撤销其主要负责人的职务，直至开除公职；对情节严重、造成重大损失，构成犯罪的，要依法追究其主要负责人的刑事责任，并追究上级单位负责人的责任，直至撤职；地方政府指使、强迫金融机构

搞帐外帐、违章经营的，要同时追究地方政府有关领导人的责任，直至撤职。金融机构管理松弛，发生重大案件或多次发生案件，造成重大损失的，要撤销其主要负责人的职务；对金融机构工作人员玩忽职守构成犯罪的，要移送司法机关依法追究刑事责任。对金融机构内外勾结从事或者参

与金融违法犯罪活动的，要依法严惩，并追究有关负责人的责任。
（三）对外汇指定银行违反规定无证擅自售汇的，要对直接责任人予以行政处分：（1）由经办人决定的，要对经办人予以行政处分，并将其调离岗位，直至开除公职；售汇单位无证售汇累计超过100万美元的，要追究有关负责人的责任。（2）由单位负责人批准或授意经办人无证

售汇的，在对直接责任人给予行政处分的同时，要追究有关负责人的责任，予以记过以上行政处分，直至撤职。（3）地方政府领导人要求银行无证售汇的，在对银行有关人员进行处理的同时，要追究政府有关领导人的责任，予以记过以上行政处分，直至撤职。
对从事或者参与套汇的单位负责人和直接责任人，比照上述办法处理。企事业单位违法套汇累计超过100万美元的，外汇指定银行停止对其售汇，经贸部门撤销其对外贸易经营许可。
对上述行为构成犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。
（四）对隐瞒预算收入、将预算资金转为预算之外的，要将违反规定的收入全部上缴上一级财政。同时，要追究有关部门和本级政府领导人的责任，情节严重的，要降级使用，直至撤职；因玩忽职守构成犯罪的，要移送司法机关依法追究刑事责任。
（五）对违法刻制印章、印刷票证等的企业和个人，要依法从严惩治。
（六）对跨省、自治区、直辖市的重大案件，公安和司法等部门要加强领导，统一协调办案。
三、加强管理，强化监督机制，堵塞犯罪漏洞
（一）在进一步改进、完善出口退税政策的同时，税务、银行、海关、外经贸和外汇管理等部门要按照国务院有关规定，采取有效措施，建立经常和密切的工作联系制度，加强对出口退税凭证的审核和管理，严防不法分子造假骗税。税务部门要强化增值税专用发票的管理和稽核，继续

采取限量发售增值税专用发票，并对大面额发票采取计算机开票管理的做法。出口退税管理部门要严格事前审核，建立计算机联网交叉稽核制度。
（二）认真贯彻执行《中华人民共和国中国人民银行法》。中国人民银行各级机构要集中精力搞好金融监管。实行银行业与证券业、信托业、保险业和分业经营和依法管理。对非银行金融机构要进行重新审核、发证、登记。国有商业银行要按照《国务院批转中国人民银行关于中国工商

银行等四家银行与所属信托投资公司脱钩意见的通知》（国发〔1995〕11号）要求，认真做好与所属信托投资公司脱钩工作，并对银行附属的信托部、证券部、国际业务部、信用卡部和房地产信贷部进行全面稽核，严禁帐外经营。建立中国人民银行系统对各类金融机构业务的电脑监

控系统。各类金融机构要加强对其分支机构的检查稽核，实行干部交流制度、任期常规审计制度和离职审计制度。
中国人民银行要会同财政部、中国证券监督管理委员会尽快制定证券回购管理办法，对证券回购业务实行严格的规范化管理。要坚决制止借证券回购名义违章拆借资金。要采取有效措施，彻底清理证券回购中的违章活动。
（三）外汇管理部门要按照《国务院关于进一步改革外汇管理体制的通知》（国发〔1993〕89号）要求，进一步加强对外汇指定银行的监督、检查和管理，各外汇指定银行要严格执行有关结汇、售汇和开户、存贷等业务规定。外汇管理部门要与外汇指定银行、海关、税务等部门

建立经常和密切的联系制度，严禁套购外汇行为。
（四）严格执行《中华人民共和国预算法》和《中华人民共和国审计法》，按照国务院有关规定，认真加强对财政预算资金和预算外资金的管理，在强化财政部门内部监督管理的同时，要充分发挥审计、监察等部门的外部监督制约作用，特别要加强上级审计部门对下级财政的审计监督

。严格按照“控制规模，限定投向，健全制度，加强监督”的原则，加强对财政周转金的管理。
（五）公安、工商行政管理部门要对刻制印章、印刷票证等特种行业进行整顿，并实行严格的管理。
（六）对财政、金融、税务、外经贸、海关、外汇管理、工商行政管理等有关部门的工作人员要加强思想教育，提高素质，增强法制观念，强化防范意识。对不称职的工作人员要及时调离重要工作岗位。
（七）各省、自治区、直辖市人民政府要采取得力的组织措施坚决贯彻本决定，国务院各有关部门要根据本决定要求，尽快分别制定贯彻落实的具体实施办法。



1996年3月1日
上海市人民政府


上海市人民政府令(第119号)

《上海市人民政府关于修改〈上海市植物检疫实施办法〉等19件政府规章的决定》已经2002年3月25日市政府第127次常务会议通过，现予发布，自2002年4月1日起施行。


市长 陈良宇
二○○二年四月一日





上海市人民政府关于修改《上海市植物检疫实施办法》等19件政府规章的决定

　　（2002年4月1日上海市人民政府令第119号发布）

　　经研究，市人民政府决定对《上海市植物检疫实施办法》等19件政府规章作如下修改：
　　一、对《上海市植物检疫实施办法》的修改：
　　1、删除第六章“国外引种检疫”的内容。
　　2、将第三条修改为：“上海市农林局（以下简称市农林局）主管全市农业植物检疫工作。其所属的上海市植保植检站是本市农业植物检疫机构，负责本市农业植物检疫工作。各县农业局和上海市农场管理局（简称市农场局）主管所属范围内的农业植物检疫工作，其执行机构是所属的植保植检站。”
　　3、增加一条为第十六条：“需从国外引进种子、苗木的单位和个人。应当按照国家规定，办理相关审批手续，并符合国家对外检疫要求。”
　　4、将原第十九条修改为：“植物检疫机构应对良种尝苗圃等种苗繁殖基地实施产地检疫，种子、苗木繁育单位应当协助做好产地检疫工作。”
　　5、将原第二十八条修改为：“调运应施检疫的植物、植物产品时，调出单位（或个人）应向植物检疫机构申请报验，植物检疫人员应按《检疫操作规程》进行检疫，并按本办法有关规定收取调运检疫费。经检疫检验合格的，领取植物检疫证书。已作产地检疫的，调出单位（或个人）应凭《产地检疫合格证》换取植物检疫证书，不再收调运检疫费。”
　　二、对《上海市外商投资企业享受技术密集型、知识密集型项目优惠待遇的办法》的修改：
　　删除第四条第(二)项中的“促进出口创汇”6个字。
　　三、对《上海市取缔无照经营和非法交易市场暂行规定》的修改：
　　删除第十条。
　　四、对《上海市鳗苗资源管理办法》的修改：
　　删除第十三条第二款。
　　五、对《上海市固定源噪声污染控制管理办法》的修改：
　　删去第十五条。
　　六、对《上海市散装水泥管理办法》的修改：
　　删去第十七条。
　　七、对《上海市水利工程供水水费和堤防维护费征收使用管理办法》的修改：
　　将第二部分堤防维护费中的征收标准修改为：
　　（二）征收标准。堤防维护费按纳费单位及个人应纳流转税（产品税、增值税、营业税）税额的百分之一计征。乡镇企业按当年实现利润的百分之一计征。
　　八、对《上海市公路养路费征收管理办法》的修改：
　　1、第十三条修改为：
　　养路费征收标准，由市价格管理部门会同市财政管理部门、市市政局提出，报市政府批准后实施。
　　2、删去第十四条、第十五条第一款第（五）项。
　　3、原第二十九条第一项、第三十条中的“本办法第二十六条”修改为“本办法第二十五条”。
　　九、对《上海市道路水路运输服务业管理办法》的修改：
　　删去第五条第（二）项。
　　十、对《上海市外商投资企业土地使用管理办法》的修改：
　　1、第十四条第一款修改为：
　　本市市区繁华地段以外的先进技术型外商投资企业，自企业设立之日起3年内免缴土地使用费，第四年起按优惠标准缴纳。但本办法第十三条第二款所列的情形除外。
　　2、第十四条第二款修改为：
　　本市市区繁华地段以外的先进技术型外商投资企业，年度考核不合格或者有关的确认证书被依法吊销的，应当按一般外商投资企业的标准，补缴当年的土地使用费。
　　十一、对《上海市建筑物使用安装安全玻璃规定》的修改：
　　第六条修改为：
　　用于建筑物的国产安全玻璃及相关材料，应当符合国家标准、行业标准或者地方标准，并且具有国家规定的产品质量认证证书和生产企业的产品质量合格证书。
　　用于建筑物的进口安全玻璃及相关材料的技术、质量标准，不得低于国产同类产品的技术、质量标准。材料进口单位在进口安全玻璃及相关材料时，应当向国外供应商索取产品的技术质量标准、质量合格证书等有关资料。材料进口单位或者供应单位应当向材料采购单位提供产品的技术质量标准、质量合格证书等有关资料。
　　建设单位或者施工单位购买安全玻璃及相关材料的，应当向国外供应商、材料进口单位或者供应单位索取产品质量合格证书，其中购买进口安全玻璃及相关材料的，还应当索取产品技术质量标准等有关资料。无上述资料的产品不得使用。
　　十二、对《上海市城市详细规划编制审批办法》的修改：
　　1、第十一条第二款修改为：
　　外省市城市规划设计单位需要在本市从事城市详细规划设计的，应当向市规划局备案。
　　2、第十一条第三款修改为：
　　香港、澳门特别行政区和台湾地区以及国外城市规划设计单位需要在本市从事城市详细规划设计的，按照国家有关规定执行。
　　十三、对《上海市国有土地租赁暂行办法》的修改：
　　第十二条修改为：
　　租赁土地的租金应当符合市场价格水平，并不得低于本市外商投资企业土地使用费标准。
　　十四、对《上海市废弃食用油脂污染防治管理办法》的修改：
　　1、第四条第一款修改为：
　　上海市商业委员会负责对本市废弃油脂回收和加工工作进行协调。
　　2、第七条修改为：
　　从事废弃油脂回收或者加工的单位，由市环保局通过招标的方式确定。市环保局应当向社会公告废弃油脂回收、加工单位的名称、营业场所和法定代表人等事项。
　　餐饮单位和食品加工单位排放的废弃油脂，应当由前款规定确定的单位进行回收和加工。
　　3、第八条第一款第（二）项修改为：
　　有与依本办法第七条规定确定的废弃油脂加工单位签订的协议书。
　　4、第九条第一款第（二）项修改为：
　　有与依本办法第七条规定确定的废弃油脂回收单位签订的协议书。
　　5、第十一条第一款修改为：
　　从事回收、加工废弃油脂活动的单位，应当对废弃油脂的回收和销售情况建立台帐制度，并记载清楚。
　　6、第十一条第三款修改为：
　　从事回收废弃油脂活动的单位，不得将废弃油脂出售给依本办法第七条规定确定的废弃油脂加工单位以外的任何单位和个人。
　　7、删去第十二条。
　　8、第十三条第一款第（三）项修改为：
　　将废弃油脂出售给依本办法第七条规定确定的废弃油脂回收和加工单位以外的任何单位和个人的，由市或者区、县环保局处以警告，并可处以1000元以上3万元以下的罚款。
　　9、第十三条第一款第（五）项修改为：
　　依本办法第七条规定确定的废弃油脂回收和加工单位以外的任何单位或者个人从事废弃油脂回收或者加工的，由市或者区、县环保局处以500元以上3万元以下的罚款。
　　十五、对《上海市工程设备监理管理办法》的修改：
　　删除第十七条第二款中“和本市的”4个字。
　　十六、对《上海市消防监督管理若干规定》的修改：
　　1、删去第十条第一款、第三款。第二款作为第一款，第四款作为第二款。
　　2、删去第十一条。
　　3、删去第十三条。
　　4、删去第十四条第一款。第二款作为第一款。
　　十七、《上海市生食水产品卫生管理办法》
　　1、删去第九条。
　　2、第十条修改为：
　　经营生食水产品的，进货时应当查验生食水产品生产者是否具有《特种卫生许可证》以及产品检验合格证书。
　　经营者不得经营无《特种卫生许可证》生产者生产的生食水产品。
　　十八、对《上海市医疗机构管理办法》的修改：
　　第四十六条第一款第（四）项修改为：
　　未按国家有关规定引进医学新技术、新项目或者未经市卫生行政部门批准，从事婚前医学检查、遗传病诊断、产前诊断、人工授精等母婴保健专项技术服务。
　　十九、对《上海市著作权管理若干规定》的修改：
　　1、第七条修改为：
　　报社、杂志社、广播电台、电视台、录音制品制作者使用他人已发表的作品，按照《中华人民共和国著作权法》规定可以不经著作权人许可，但需要支付报酬的，使用人应当按照国家规定的付酬标准，在使用前或者自使用作品之日起30日内向著作权人支付报酬，著作权人姓名或者地址不详的，可以通过下列组织转付：
　　（一）使用音乐作品的报酬，由中国音乐著作权协会驻上海办事机构转付；
　　（二）使用其他作品的报酬，由市版权局指定的机构转付。
　　举办营业性组台演出的，应当由演出组织者支付报酬。
　　2、第八条修改为：
　　在商业经营活动中，通过技术设备使用他人作品的，经营者应当取得著作权人或者著作权集体管理组织的许可，并支付报酬。
　　此外，根据本决定，对《上海市植物检疫实施办法》等19件政府规章的部分条文的文字或者条、款、项顺序，作相应的调整和修改。
　　《上海市植物检疫实施办法》等19件政府规章根据本决定作相应修正，重新公布。
　　本决定自2002年4月1日起施行。